المدونة- كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

18 أكتوبر 2023

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية | برام سوفت

عند شراء المستهلك للسلع والبضائع أو الحصول على خدمات معينة، يتم فرض مبلغ إضافي على السعر النهائي لهذه السلع أو الخدمات، حيث يُعرف هذا المبلغ بضريبة القيمة المضافة.

تُفرض هذه الضريبة من قبل الدول والحكومات بهدف توليد إيرادات إضافية تُستخدم لتمويل الخدمات العامة والمشاريع الحكومية، مثل الرعاية الصحية والتعليم والبنية التحتية والخدمات الأخرى التي تستفيد منها المجتمعات.
في هذا المقال، ستُقدم لكم برام سوفت المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، نظرة شاملة عن أهمية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الاقتصاد السعودي، بالإضافة إلى كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية للسلع والمنتجات.
مفهوم ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية في عام 2018، وهي ضريبة يتم فرضها على السلع والخدمات التي يتم شراؤها وتُباع بالمملكة، وتعتبر ضريبة القيمة المضافة إصلاحًا مهمًا في النظام الضريبي السعودي، حيث توفر إيرادات مستدامة للحكومة وتساهم في تنويع مصادر الدخل.
أهداف ضريبة القيمة المضافة
تعزز ضريبة القيمة المضافة الشفافية والعدالة في النظام الضريبي، حيث يتم توزيع العبء الضريبي بشكل عادل على المنشآت والأفراد الذين يتعاملون مع السلع والخدمات، كما تُسهم في تحقيق العديد من الأهداف الاقتصادية والاجتماعية، بما في ذلك:

تنويع مصادر الدخل: يتيح فرض ضريبة القيمة المضافة تبني نظام ضريبي شامل ومستدام، ويعزز التوازن المالي للحكومة عن طريق تنويع مصادر الإيرادات.

تعزيز التنافسية: قد تساهم ضريبة القيمة المضافة في تحسين قدرة المنشآت الصغيرة والمتوسطة على التنافس محليًا ودوليًا، حيث يتم تغطية الضريبة بشكل منتظم في سلسلة التوريد.

زيادة الشفافية: تسهم ضريبة القيمة المضافة في تعزيز الشفافية في النظام الضريبي وإرساء ثقة المستهلكين والشركات في أداء الحكومة.

تحفيز الابتكار والاستثمار: معالجة قوة الشراء والاعتبارات الاقتصادية، مما يعزز الابتكار والاستثمار في الاقتصاد السعودي.

أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية
هناك عدة أنواع من الضرائب داخل المملكة العربية السعودية، وهي كالآتى:

ضريبة القيمة المضافة (VAT): تُفرض بنسبة 15٪ على السلع والخدمات التي يتم شراؤها واستهلاكها في المملكة.

ضريبة السلع الانتقائية: تُفرض على بعض السلع الفاخرة والترفيهية مثل السجائر والمشروبات الكحولية والسيارات الفاخرة.

ضريبة العقار: تُفرض على العقارات التي تمتلكها الشركات والأفراد وتزيد قيمتها على حد محدد.

ضريبة الزكاة والدخل (الزكاة): تُفرض بنسبة 2.5% على الأصول والأرباح.

ضريبة الدخل: تُفرض على الشركات والأفراد على أرباحهم ودخلهم وتشمل كلا من ضريبة الدخل للشركات وضريبة الدخل الشخصي:

للأفراد: تُفرض بنسب تتراوح بين 0٪ و20٪ على الدخل، مع أربع فئات ضريبية ونسب متفاوتة.

للشركات: تُفرض بنسبة 20٪ من صافي الربح، مع استثناءات قانونية لبعض القطاعات الاقتصادية.

متوسط ضريبة الدخل في السعودية
تُقدم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية بيانات تفصيلية حول متوسط ضريبة الدخل في البلاد التي من خلالها يُقدر متوسط ضريبة الدخل في السعودية بنسبة حوالي 15% من الدخل الخاضع للضريبة، حيث تتغير نسبة الضريبة الفعلية المستحقة من فرد لآخر بناءً على مستوى الدخل الشخصي، بالإضافة إلى عدة عوامل أخرى أهمها:

مستوى الدخل: تزيد نسبة الضريبة مع ارتفاع الدخل، حيث تبلغ 20% على الدخل الخاضع للضريبة.

نوع الدخل: تختلف نسبة الضريبة حسب نوع الدخل، حيث تبلغ 20% على الرواتب والأجور و15% على الأرباح التجارية والصناعية والزراعية.

المزايا الضريبية: يُسمح للمكلفين بتخفيض الضريبة المستحقة من خلال خصم نفقات ومصروفات معينة من الوعاء الضريبي.

نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية
نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية هي 15٪، حيث تُفرض هذه الضريبة على السلع والخدمات التي تم شراؤها واستهلاكها في المملكة.
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات الاستهلاكية، ولكن هناك بعض الاستثناءات مثل المواد الغذائية الأساسية والأدوية الضرورية. لذلك، يجب على الأفراد والشركات الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة وتقديم تقاريرها الضريبية وفقًا للمتطلبات القانونية المعمول بها في المملكة العربية السعودية.
خطوات حساب ضريبة ١٥٪ لمنشأتك
لحساب ضريبة القيمة المضافة كمنشأة في المملكة العربية السعودية، يتوجب عليك اتباع الخطوات التالية:

تحديد التوريدات الخاضعة للضريبة: يجب تحديد التوريدات التي تبيعها شركتك وتخضع لضريبة القيمة المضافة.

تحديد المبلغ الخاضع للضريبة: يجب تحديد المبلغ الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة لكل توريد خاضع للضريبة، حيث يمثل هذا المبلغ المدفوعات مقابل السلع أو الخدمات مع استبعاد قيمة ضريبة القيمة المضافة المدرجة في الأسعار.

احتساب اعتماد ضريبة المدخلات: يمكنك احتساب اعتماد ضريبة المدخلات قامت شركتك بدفع ضريبة القيمة المضافة على مشترياتها ونفقاتها خلال الفترة الضريبية.

احتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة: لحساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة، يجب ضرب المبلغ الخاضع للضريبة في معدل ضريبة القيمة المضافة المعتمد في المملكة العربية السعودية والبالغ 15٪.

حساب صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة: اطرح اعتماد ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات المستحقة للحكومة لتحديد صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة للدفع.

إبلاغ ضريبة القيمة المضافة وتحويلها: يجب على شركتك الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة وتحويل الدفعة المستحقة إلى الحكومة بشكل منتظم، سواء كان ذلك شهريًا أو ربع سنويًا.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع
لحساب ضريبة القيمة المضافة، يمكن اتباع الخطوات التالية:

قم بتحديد قيمة السلعة أو الخدمة التي ترغب في حساب ضريبتها.

ضرب قيمة السلعة أو الخدمة بنسبة ضريبة القيمة المضافة وهي 15٪.

استخدام الصيغة التالية لحساب القيمة النهائية:

قيمة الضريبة = قيمة المبيعات × نسبة الضريبة

قم بإضافة الناتج من العملية السابقة إلى قيمة السلعة أو الخدمة الأصلية للحصول على الإجمالي النهائي.

على سبيل المثال، إذا قمت بشراء سلعة بقيمة 100 ريال في المملكة العربية السعودية، يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
100 ريال × 0.15 (نسبة ضريبة القيمة المضافة) = 15 ريال
كيف تنشئ فواتيرك الإلكترونية وفقًا لمتطلبات هيئة الزكاة والضرائب
توفر برام سوفت النظام المعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مجموعة من البرامج التي تُسهم في احتساب ضريبة القيمة المضافة بدقة وفقا لتشريعات هيئة الزكاة والضريبة، ومن أهم هذه البرامج:
نظام المبيعات
يعد موديول المبيعات المُقدم من برام سوفت احد اهم البرامج المُستخدمه للمساعدة في إصدار الفواتير الضريبية، ويتميز هذا النظام بمميزات عديدة تساهم فى تحسين أداء الشركات أهمها:

إدارة الأسعار والخصومات والضرائب: يساعد النظام في إدارة الأسعار وتطبيق الخصومات بشكل مرن، بالإضافة إلى حساب الضرائب بدقة وفقًا للتشريعات المحلية.

إنشاء عروض الأسعار وإصدار الفواتير: يتيح نظام برام إنشاء عروض الأسعار بسهولة وإصدار فواتير متطابقة ومعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مما يسهل تتبع العمليات المالية والمحاسبية بدقة.

إدارة الطلبات والشحنات: يوفر النظام أدوات لإدارة الطلبات وعمليات الشحن بكفاءة، مما يسهل تتبع حالة الطلبات وإدارة التسليمات بفاعلية.

تقارير مفصلة: يتضمن نظام المبيعات في نظام برام تقارير مفصلة حول عمليات البيع والشراء، مما يسهل على المستخدم إجراء التحليلات واتخاذ القرارات الاستراتيجية بشأن إدارة الأعمال.

إدارة العملاء: يوفر النظام إمكانية إدارة معلومات العملاء بشكل مركزي وتتبع التفاعلات معهم، مما يسهل تقديم خدمة عملاء متميزة.

إدارة فريق المبيعات: يمكن للنظام مساعدة الشركات في تنظيم أنشطة فرق المبيعات ومتابعة أداء أعضاء الفريق.

الإشعارات الدائنة: يتيح النظام إصدار إشعارات تذكيرية حول الدفعات والديون المستحقة، مما يسهل إدارة عمليات التحصيل والدفع.

سندات العملاء: يُمكن إنشاء وتتبع سندات العملاء بسهولة لضمان التعامل الشفاف والموثوق مع العملاء.

أوامر التسليم: يتيح النظام توليد وتتبع أوامر التسليم بشكل فعّال لضمان تسليم السلع بدقة وفي الوقت المناسب.

تقارير المبيعات: يمكن الاطلاع على تقارير مفصلة حول أداء قسم المبيعات والعمليات المالية والمخازن والعملاء، مما يُمكن الشركة من اتخاذ قرارات مستنيرة بناءً على البيانات.

نظام الحسابات
يُعد برنامج نظام الحسابات أداة مميزة تساهم في إدارة الحسابات والمالية بشكل فعال ومتكامل، كما يتميز هذا الموديول بالعديد من المميزات الهامة لاصحاب الشركات ورجال الاعمال اهمها:

إنشاء الفواتير: يسمح بإنشاء الفواتير للعملاء وتتبعها بسهولة، مما يسهل عملية تحصيل الأموال.

إدارة الدفعات: يمكنك إدارة الدفعات الواردة والصادرة وتسجيلها في النظام.

إدارة المصاريف والإيرادات: يتيح لك تسجيل ومتابعة المصاريف والإيرادات بدقة.

إنشاء تقارير مالية: يمكنك إنشاء تقارير مالية متنوعة لتحليل الأرباح والخسائر ومتابعة الأداء المالي.

تتبع حركة الأموال: يُمكنك تتبع حركة الأموال داخل الشركة وإجراء التسوية بين الحسابات المختلفة.

إشعارات الدائنة والمدينة: لتسهيل متابعة الديون والمديونين وضمان سداد الالتزامات في الوقت المناسب.

جرد الصندوق: يمكنك إدارة جرد الصندوق بدقة لمعرفة المبالغ المتاحة.

سندات الصرف وسندات التحويل وسندات القبض: يتيح لك تسجيل وإدارة هذه السندات بسهولة.

شجرة الحسابات ومراكز التكلفة: توفير هيكل تنظيمي للحسابات ومراكز التكلفة لتحسين تصنيف العمليات المالية.

قيود اليومية: يسمح بتسجيل القيود المالية اليومية بسهولة.

التسوية البنكية: يمكنك تسجيل ومتابعة التسوية البنكية بدقة.

نظام المخازن والمستودعات

يُوفر برنامج نظام المخازن المطور من برام سوفت عديد من المميزات الهامة لإدارة المخزون بشكل فعال، ومن أهم هذه المميزات:

التحكم في إضافة وإدارة المنتجات: يمكنك إضافة وتعديل ومراقبة المنتجات بسهولة.

تجميع المنتجات الأولية والنهائية: يتيح لك تجميع المكونات الأولية لإنتاج منتج نهائي.

إدارة الجرد: يمكنك إدارة جرد المخزون بدقة وفاعلية، مما يساعد في تحسين عمليات التخطيط والتنبؤ بالاحتياجات.

تتبع الحركة: يساعدك في تتبع حركة الأصناف داخل المخزون، مثل الإضافة والإزالة والتحويلات، مما يسهل عليك مراقبة حركة الأصناف وضمان توافرها في الأوقات المطلوبة.

التحكم في التكاليف: يمكنك تحديد تكاليف كل صنف في المخزون، مثل التكلفة الإجمالية وتكلفة الشراء وتكلفة التخزين، مما يسهل على إدارتك اتخاذ قرارات استراتيجية بشأن إدارة المخزون.

التقارير والإحصائيات: يقدم لك تقارير شاملة حول جرد المخزون وحركته، بالإضافة إلى إحصائيات حول أصناف المخزون وأسعارها.

عيوب ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي نظام ضريبي يتميز بالعديد من الفوائد، ولكنه أيضًا يحمل بعض العيوب والتحديات، ومن أهم هذه العيوب:

تأثيرها على الأفراد ذوي الدخل المنخفض: يمكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة موجهة بشكل أكبر إلى الأشخاص ذوي الدخول المنخفض، حيث تمثل نسبة أكبر من دخلهم الشهري.

زيادة تكاليف المعاملات: يمكن أن تزيد ضريبة القيمة المضافة من تكاليف المعاملات التجارية، حيث تتطلب الالتزامات الإضافية مثل تحليل الفواتير وتقديم التقارير.

تأثيرها على الأسعار: يمكن أن تؤدي زيادة تكاليف الإنتاج بسبب ضريبة القيمة المضافة إلى ارتفاع الأسعار النهائية للمنتجات والخدمات، مما قد يؤثر سلبًا على الأمانة المالية للأفراد والشركات.

الغش والتهرب الضريبي: يمكن أن يؤدي نظام ضريبة القيمة المضافة إلى زيادة حالات الغش والتهرب الضريبي، حيث تحاول بعض الشركات تجنب دفع الضريبة عن طريق التلاعب بالفواتير والسجلات المحاسبية.

تأثيرها على السلع الأساسية: قد تؤثر ضريبة القيمة المضافة على السلع الأساسية والخدمات الأساسية بشكل أكبر على الأفراد ذوي الدخول المنخفض، مما يزيد من العبء المالي عليهم.

التأثير على الأسواق الصغيرة: يمكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة عبئاً على الشركات الصغيرة والمشاريع الناشئة، مما يصعب عليها منافسة الشركات الكبيرة.

السلع التي تفرض عليها ضريبة في المملكة العربية السعودية
في المملكة العربية السعودية، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على مجموعة واسعة من السلع والخدمات التي يتم شراؤها واستهلاكها، ومن بين السلع التي تُفرض عليها ضريبة القيمة المضافة:

الأجهزة الإلكترونية والكهربائية مثل الهواتف المحمولة والكمبيوترات والتلفزيونات.

الملابس والأحذية والإكسسوارات.

الأثاث والمفروشات المنزلية.

المواد الغذائية المعدة والمعلبة.

المشروبات والسجائر والتبغ والشيكولاتة والحلويات.

السيارات والمركبات العائلية والتجارية.

العطور ومستحضرات التجميل.

الخدمات الفندقية والمطاعم والمحلات التجارية.

أهمية الاشتراك فى برام سوفت المنصة السحابية

سهولة الوصول: نظام برام سوفت يوفر إمكانية الوصول إليه بسهولة من أي مكان، دون الحاجة إلى تثبيت برامج على جهاز الكمبيوتر الشخصي.

دعم التكامل مع مواقع العملاء: يمكن للنظام توفير واجهات برمجية (API) للعملاء الذين يمتلكون مواقع إلكترونية، مما يتيح لهم إضافة وظيفة عرض الأسعار بسهولة والتفاعل بفاعلية مع النظام.

انظمة متكاملة: يتضمن النظام مجموعة متكاملة من الموديولات، بما في ذلك المبيعات والمحاسبة والموارد البشرية وإدارة المخازن ونقاط البيع (POS)، مما يوفر تغطية شاملة لاحتياجات الشركة.

اشتراك شهري مميز: يُقدم النظام بنموذج اشتراك شهري، مما يساعد الشركات على تقليل التكاليف مقارنة بأنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) التقليدية التي تتطلب دفعات كبيرة مقدماً.

امتثال للجهات الحكومية: الموقع مسجل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ومعترف به من قبلها، مما يتيح للشركات استرداد أموالها عند التسجيل والشراء من الهيئة، ويتيح أيضًا للشركات التسجيل بأسعار مخفضة في فئات الضرائب المختلفة نتيجة للاعتراف بها من قبل الهيئة.

معتمد من منصة فاتورة: نظام برام سوفت معتمد من قبل منصة فاتورة، وهي منصة حكومية تتولى جزء الفواتير الإلكترونية، مما يضمن الامتثال للمتطلبات القانونية والضرائب بشكل موثوق وسليم.

في الختام، تعرفنا من خلال برام سوفت على كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية واهم البرامج المستخدمة لحسابها بدقة، ومدى أهميتها في تشكل مصدرًا هامًا للإيرادات الحكومية وتساهم في تمويل الخدمات العامة ومشاريع التنمية.
أهم الأسئلة الشائعة حول كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
كيف اطلع قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي؟
بعد ذلك، يتم حساب الضريبة المضافة من المبلغ الإجمالي للفاتورة من خلال القيام بعملية حسابية خاصة عن طريق قسمة المبلغ الإجمالي للفاتورة على 1.15، ذلك للحصول على قيمة السلعة بعد استبعاد قيمة الضريبة المضافة
كيف تحسب الضريبة 15 بالمئة؟
لحساب الضريبة بنسبة 15٪، يتم ذلك عن طريق تحويل النسبة المئوية للضريبة إلى رقم عشري، فإذا كنت ترغب في حساب ضريبة بنسبة 15٪، يمكنك تحويل نسبة الضريبة إلى العبارة العشرية 0.15، ثم قم بضرب هذا الرقم العشري في قيمة المنتج أو الدخل الذي تريد حساب قيمة الضريبة عليه.
كيف احسب القيمة المضافة بالحاسبه؟
على سبيل المثال، إذا كان سعر السلعة غير شامل يبلغ 200 ريال سعودي ونسبة الضريبة 15٪:

ضريبة القيمة المضافة = (15 / 100) × 200 = 30 ريال سعودي.

السعر النهائي بعد حساب الضريبة = 200 + 30 = 230 ريال سعودي.

إذاً، السعر النهائي للسلعة بعد حساب الضريبة هو 230 ريال سعودي.

ضريبه ال 300 ريال كم؟
لحساب قيمة الضريبة على 300 ريال سعودي بنسبة الضريبة المضافة المعتادة في المملكة العربية السعودية والبالغة 15٪، يمكنك اتباع الخطوات التالية:
قم بضرب قيمة السلعة (300 ريال) في نسبة الضريبة المضافة (15٪).
ستحصل على قيمة الضريبة: 300 × 0.15 = 45 ريال سعودي.
إذاً، قيمة الضريبة على 300 ريال سعودي تبلغ 45 ريال سعودي.